Eltern können die Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge ihres Kindes als Sonderausgaben absetzen. Das sind bestimmte Ausgaben, die das zu versteuernde Einkommen senken. Das Finanzamt erstattet die Beiträge dadurch nicht automatisch vollständig. Entscheidend ist, ob das Kind selbst versichert ist oder ein Elternteil den Vertrag abgeschlossen hat und wer die Beiträge tatsächlich bezahlt.
Eltern können die Beiträge grundsätzlich nur absetzen, wenn für das Kind Anspruch auf Kindergeld oder einen Kinderfreibetrag besteht. Welche Beiträge sie absetzen können, richtet sich nach dem Versicherungsvertrag und der Art der Beiträge.
Welche Versicherungsbeiträge absetzbar sind
Abziehbar sind vor allem Beiträge zur Basisabsicherung in der Krankenversicherung sowie zur gesetzlichen Pflegeversicherung oder privaten Pflege-Pflichtversicherung. Bei einer privaten Krankenversicherung zählt zur Basisabsicherung der Beitragsanteil, der Leistungen auf dem Niveau der gesetzlichen Krankenversicherung abdeckt. Zusatz- und Wahlleistungen werden steuerlich anders behandelt.
Die Beiträge zählen zu den Vorsorgeaufwendungen. Welche Beiträge Eltern absetzen können, hängt davon ab, wer Versicherungsnehmer ist, also auf wessen Namen der Vertrag läuft.
Wenn das Kind selbst versichert ist
Hat das Kind eine eigene Mitgliedschaft oder einen eigenen Versicherungsvertrag, können Eltern die Beiträge unter bestimmten Voraussetzungen als eigene Sonderausgaben absetzen. Sie müssen verpflichtet sein, für den Unterhalt des Kindes zu sorgen, und die Beiträge tatsächlich selbst im Rahmen dieser Pflicht bezahlt haben. Außerdem muss für das Kind Anspruch auf Kindergeld oder einen Kinderfreibetrag bestehen.
In diesem Fall geht es um die Basisbeiträge des Kindes zur Krankenversicherung und um die Beiträge zur gesetzlichen Pflegeversicherung oder privaten Pflege-Pflichtversicherung. Auch die steuerliche Identifikationsnummer des Kindes ist dafür nötig.
Wenn der Vertrag auf einem Elternteil läuft
Läuft der Versicherungsvertrag auf einen Elternteil, der die Beiträge für ein Kind mit Kindergeld- oder Kinderfreibetragsanspruch zahlt, gelten andere Regeln. Nach der ELSTER-Hilfe zur Steuererklärung 2025 können dann neben den Beiträgen zur Basisabsicherung auch weitere gezahlte Beiträge berücksichtigt werden. Für solche Zusatzleistungen gelten die allgemeinen Regeln für sonstige Vorsorgeaufwendungen. Deshalb sind sie nicht automatisch in voller Höhe abziehbar.
Zahlt ein Elternteil Beiträge für das Kind, obwohl der andere Elternteil Versicherungsnehmer ist, kommt es ebenfalls darauf an, wer die Beiträge tatsächlich gezahlt hat. Bei getrennter Veranlagung kann jeder Elternteil nur die von ihm selbst getragenen Beiträge abziehen. Beide Eltern sollten Zahlungsbelege aufbewahren und dieselben Beträge nicht doppelt ansetzen.
Beiträge vom Ausbildungsgehalt
Wenn die Beiträge vom Ausbildungsgehalt des Kindes einbehalten werden, reicht das allein nicht aus, damit Eltern sie absetzen können. Der Bundesfinanzhof entschied 2018, dass Eltern die Beiträge eines selbst versicherten Kindes tatsächlich im Rahmen ihrer Unterhaltspflicht zahlen oder erstatten müssen. Im entschiedenen Fall galten kostenloses Wohnen und Essen bei den Eltern nicht als Erstattung dieser Beiträge.
Wenn das Kind seine Beiträge selbst bezahlt, sollten Eltern deshalb nachweisen können, dass sie dem Kind das Geld überwiesen oder die Beiträge erstattet haben. Das Urteil betraf den Veranlagungszeitraum 2010. Es behandelte einen anderen Fall als den, in dem ein Elternteil selbst Versicherungsnehmer ist.
Welche Nachweise sinnvoll sind
Bewahren Sie die Bescheinigung der Krankenkasse oder des Versicherers über die gezahlten Beiträge und ihre Aufteilung auf. Bei privaten Versicherungen sollte daraus hervorgehen, welcher Anteil auf die Basisabsicherung entfällt. Steuerfreie Zuschüsse und Erstattungen ziehen Sie von den abziehbaren Beiträgen ab.
Bei einem eigenen Vertrag des Kindes sind Zahlungsbelege der Eltern besonders wichtig. Bei Beiträgen vom Ausbildungsgehalt sollte aus den Unterlagen hervorgehen, dass die Eltern dem Kind die Beiträge tatsächlich erstattet haben. Auch die steuerliche Identifikationsnummer des Kindes und Nachweise zum Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibetrag sollten vorliegen. Für Beiträge an eine ausländische Versicherung braucht es geeignete Belege.
Reichen Sie Belege nicht vorsorglich mit der Steuererklärung ein, sofern das Finanzamt sie nicht verlangt. Halten Sie sie aber für Rückfragen bereit.
Wo Eltern Beiträge in ELSTER eintragen
Laut ELSTER-Hilfe zur Einkommensteuererklärung 2025 tragen Sie übernommene Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge in der Anlage Vorsorgeaufwand ein, Zeilen 27 bis 38. Für Beiträge an ausländische Versicherungen nennt ELSTER die Zeilen 37 und 38. Formulare und Zeilennummern ändern sich möglicherweise von Jahr zu Jahr. Prüfen Sie deshalb die Anleitung für das betreffende Steuerjahr oder die Hinweise Ihrer Steuersoftware.
Je nach Fall tragen Sie Beiträge auch in der Anlage Kind ein, wenn sie noch nicht in der Anlage Vorsorgeaufwand berücksichtigt sind. Setzen Sie dieselben Beiträge nicht in beide Anlagen ein. Gibt das Kind eine eigene Steuererklärung ab und setzen die Eltern die Beiträge ab, darf das Kind sie dort nicht noch einmal angeben.
